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Ficha del libro

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COMENTARIO BIBLIOGRÁFICO


Este libro es fruto de la experiencia de los autores en los campos
docente y profesional.
La presente publicación trata los temas de contabilidad fiscal de
forma rigurosa y a la vez didáctica, dando respuesta contable a
numerosas cuestiones en las que existe interrelación entre la
contabilidad y el Impuesto sobre Sociedades y el IVA.
En la parte del Impuesto sobre Sociedades, se explica en primer lugar
la relación entre el beneficio contable y la base imponible y se
analizan las posibles diferencias entre ambas magnitudes. A
continuación se estudia la contabilización del impuesto, de acuerdo
con el nuevo Plan General de Contabilidad de 2007, y se destacan las
principales novedades, como la separación entre el impuesto corriente
y diferido, la compensación de pérdidas fiscales y el efecto
impositivo de los ingresos y gastos que se imputan directamente a
patrimonio neto. Los siguientes capítulos se dedican a la
amortización, las pérdidas por deterioro de valor, provisiones e
imputación temporal de ingresos y gastos.
La contabilidad del IVA es objeto de análisis detallado, estudiándose
entre otros temas, la contabilidad del IVA soportado y repercutido, la
contabilidad de cuotas repercutidas en caso de concurso y de clientes
incobrables, así como la contabilidad del IVA en operaciones
intracomunitarias, regla de prorrata, bienes de inversión,
autoconsumo, leasing y operaciones en comisión.
A lo largo del libro se exponen ejemplos y supuestos solucionados que
facilitan el entendimiento de los temas tratados.
Es un libro pensado para profesionales, alumnos de centros
universitarios y opositores.Sumario:Capítulo 1. El Impuesto sobre
Sociedades y la contabilidad 1. Introducción
2. El resultado contable o beneficio de la empresa
3. El resultado fiscal o base imponible
4. Las diferencias entre contabilidad y fiscalidad
5. La liquidación del Impuesto sobre Sociedades. Esquemas Supuesto
1.1. Liquidación del impuesto y su presentación en las cuentas anuales

Supuesto 1.2. Resultado contable antes y después de impuestos Capítulo
2. La contabilización del Impuesto sobre Sociedades: cuestiones
generales 1. Naturaleza contable del Impuesto sobre Sociedades
2. El método de la cuota a pagar
3. Reconocimiento contable del efecto impositivo
4. Enfoque de resultados. Un apunte sobre la contabilización del
impuesto sobre beneficios según el Plan General de Contabilidad de
1990
5. Enfoque de balance. Aspectos destacables en la contabilización del
impuesto sobre beneficios según el Plan General de Contabilidad de
2007 Supuesto 2.1. Contabilizacion del impuesto según el PGC de 1990 y
el PGC de 2007
Supuesto 2.2. Existencia de diferencias temporarias y de gasto o
ingreso por impuesto diferido Capítulo 3. La contabilización del
Impuesto sobre Sociedades de acuerdo con el Plan General de
Contabilidad de 2007 1. La norma de registro y valoración 13.ª del
Plan General de Contabilidad
2. Cuentas más usuales en la contabilización del Impuesto sobre
Sociedades en el régimen general
3. Esquemas de contabilización del Impuesto sobre Sociedades
4. Información en la memoria
5. Las resoluciones del Instituto de Contabilidad y Auditoría de
Cuentas relativas a la contabilización del impuesto Supuesto 3.1.
Contabilización del impuesto corriente y el diferido en función de las
diferencias temporarias
Supuesto 3.2. Contabilización del impuesto corriente y el diferido en
función de las diferencias temporales
Supuesto 3.3. Conciliaciones de magnitudes contables y fiscales
Supuesto 3.4. Resolución del ejemplo de la Norma Internacional 12
Capítulo 4. Particularidades en la contabilización del Impuesto sobre
Sociedades según el Plan General de Contabilidad de 2007 1.
Introducción
2. Procedimiento directo para la contabilización del gasto por el
impuesto diferido
3. Contabilización del impuesto con cargo/abono a patrimonio neto
4. La contabilización de la compensación de las pérdidas fiscales
5. Reconsideración de activos fiscales
6. Ajustes por cambios en la normativa fiscal
7. Excepciones al reconocimiento de activos y pasivos fiscales
8. Periodificación de ingresos por deducciones fiscales a distribuir
en varios ejercicios Supuesto 4.1. Contabilización del impuesto
calculando directamente el gasto por impuesto diferido (diferencias
temporales)
Supuesto 4.2. Gasto por impuesto corriente imputado a patrimonio neto
(revalorización de un activo financiero)
Supuesto 4.3. Gasto por impuesto diferido imputado a patrimonio neto
(revalorización de un activo financiero)
Supuesto 4.4. Subvención para financiar un activo amortizable
Supuesto 4.5. Donación de un bien no amortizable
Supuesto 4.6. Contabilización del impuesto diferido en una operación
de cobertura
Supuesto 4.7. Compensación de pérdidas fiscales con resultados de
ejercicios posteriores
Supuesto 4.8. Compensación de pérdidas fiscales con resultados de
ejercicios anteriores
Supuesto 4.9. Reconsideración de activos por impuesto diferido
Supuesto 4.10. Ajustes de los activos y pasivos fiscales por
variaciones del tipo impositivo Capítulo 5. Amortización 1.
Introducción
2. El requisito de la depreciación efectiva
3. Análisis de las diferencias ocasionadas en la amortización
4. Amortización del inmovilizado intangible
5. Otras amortizaciones de acuerdo con la nueva normativa contable
6. Amortización de activos en régimen de leasing
7. Amortización de renovaciones, ampliaciones o mejoras
8. Amortización de activos usados Supuesto 5.1. Diferencias entre la
amortización contable y fiscal
Supuesto 5.2. Comparación de distintos métodos de amortización
Supuesto 5.3. Libertad de amortización
Supuesto 5.4. Leasing
Supuesto 5.5. Ampliaciones y mejoras
Supuesto 5.6. Activos usados Capítulo 6. Pérdidas por deterioro de
valor y provisiones 1. Introducción
2. Régimen fiscal de las pérdidas por deterioro y de las provisiones
3. Pérdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales
4. Provisiones Supuesto 6.1. Deterioro de créditos por insolvencias de
los deudores
Supuesto 6.2. Deterioro de créditos por insolvencias de los deudores
Supuesto 6.3. Recuperación de valor en entidad vinculada
Supuesto 6.4. Provisión por garantías de reparación y revisión
Capítulo 7. Imputación temporal de ingresos y gastos 1. Criterio
general de imputación temporal de ingresos y gastos
2. Criterios de imputación temporal de ingresos y gastos distintos del
general
3. Contabilización incorrecta de ingresos y gastos y su consideración
fiscal
4. Corrección monetaria en la transmisión de activos de naturaleza
inmobiliaria
5. Revalorizaciones contables Supuesto 7.1. Ventas a plazos
Supuesto 7.2. Renta monetaria
Supuesto 7.3. Difer